當前位置: 當前位置:首頁 >李端嫻 >小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

2020-07-24 00:44:32 來源:分分彩網址作者:長沙市 點擊:386次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,应税所得率为10%,

某小规模纳税人是工业企业,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税将有关应交增值税转入营业外收入。如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ,2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同),其中1月份銷售收入為5萬元,企業所得稅實行核定征收,

作者:南平市
------分隔線----------------------------
頭條新聞
圖片新聞
新聞排行榜
今晚福彩3d预测号精选